부업을 시작하면서 제가 가장 신경 쓴 건 세금이 아니었습니다. 회사였습니다. 겸직 규정에 걸리는 건 아닌지, 소득이 늘면 건강보험료로 티가 나는 건 아닌지. 그것부터 알아봤습니다.
세금은 대충 안다고 생각했습니다. 3.3%가 떼이고, 5월에 종합소득세 신고를 한다는 것. 그 정도면 되겠거니 했습니다.
그런데 실제로 신고해보니 추가 납부였고, 금액이 예상보다 컸습니다. 연 300만원 정도 벌었으니 “얼마 안 나오겠지” 했는데, 본업 연봉 위에 얹히면 세율 구간이 달라진다는 걸 계산에 안 넣고 있었습니다.
걱정한 곳에서는 별일이 없었고, 대충 안다고 넘긴 곳에서 걸렸습니다.
3.3%는 세금이 아니라 예납입니다
먼저 3.3%의 정체부터 정확히 짚겠습니다.
| 구성 | 비율 |
|---|---|
| 소득세 | 3% |
| 지방소득세 | 0.3% |
| 합계 | 3.3% |
⚠ 2026년 8월 3일 발표된 세제개편안 반영
정부안에 인적용역 사업소득 원천징수세율을 3%에서 2%로 인하하는 내용이 담겼습니다. 지방소득세를 포함하면 3.3%가 2.2%가 됩니다.
다만 이건 아직 정부안입니다. 9월 3일 이전 국회에 제출돼 정기국회 심의를 거쳐야 확정되고, 적용 시기도 국회 심의 결과에 따라 달라집니다. 지금 떼이는 비율은 3.3%가 맞습니다.
이건 지급하는 쪽이 미리 떼서 대신 납부하는 원천징수입니다. 최종 세금이 아니라 맡겨둔 돈에 가깝습니다.
5월에 1년치 소득과 경비를 정산해서 실제 세금을 계산한 뒤, 이미 낸 3.3%와 비교합니다.
- 3.3%가 실제 세금보다 많으면 → 환급
- 3.3%가 실제 세금보다 적으면 → 추가 납부
저는 후자였습니다.
직장인 부업, 신고 의무가 있나 — 소득 종류부터 확인하세요
여기가 대충 넘겼던 부분입니다. 부업 소득이 어떤 종류로 잡히느냐에 따라 의무 자체가 달라집니다.
| 소득 종류 | 예시 | 신고 의무 |
|---|---|---|
| 사업소득 | 배달, 프리랜서 용역, 과외 등 계속·반복적인 활동 | 금액과 무관하게 신고 의무 있음 |
| 기타소득 | 일시적인 원고료, 강연료, 상금 등 | 연 300만원 이하면 분리과세 선택 가능 |
즉 “얼마 안 버니까 신고 안 해도 되겠지”는 사업소득에서는 통하지 않습니다. 배달이나 정기적인 과외처럼 계속 반복하는 활동은 1원이라도 사업소득이고, 신고 대상입니다.
반대로 기타소득이고 연 300만원 이하라면, 분리과세를 선택해서 종합소득에 합산하지 않을 수 있습니다.
본인이 어느 쪽인지는 홈택스 → 조회/발급 → 지급명세서에서 확인할 수 있습니다. 지급한 쪽이 국세청에 제출한 자료라, 소득 종류가 그대로 찍혀 있습니다.
안 하면 어떻게 되나 — 가산세
신고를 안 하면 두 가지 가산세가 동시에 붙습니다.
| 가산세 | 내용 |
|---|---|
| 무신고 가산세 | 20% (부정행위로 판단되면 40%) |
| 납부지연 가산세 | 미납액에 대해 하루 단위로 계속 발생 |
세금 자체가 적어도 가산세가 원래 세액보다 커지는 경우가 있습니다.
이미 기한을 놓쳤다면 기한 후 신고로 감면을 받을 수 있습니다. 늦을수록 감면 폭이 줄어듭니다.
| 기한 경과 후 | 무신고 가산세 감면 |
|---|---|
| 1개월 이내 | 50% |
| 3개월 이내 | 30% |
| 6개월 이내 | 20% |
| 1년 이내 | 10% |
그리고 하나 더 — 신고를 안 하면 환급도 못 받습니다. 수입이 적어서 정산하면 3.3%를 돌려받을 수 있는 경우에도, 신고하지 않으면 그 돈은 그냥 국세청에 남습니다.
왜 직장인은 추가 납부가 나오나
프리랜서 전업자는 환급받는 경우가 많은데, 직장인 부업은 추가 납부가 나오기 쉽습니다. 이유는 단순합니다.
소득세는 누진세율입니다. 본업 연봉이 이미 있는 상태에서 부업 소득이 얹히면, 그 얹힌 금액에는 본인의 가장 높은 세율 구간이 적용됩니다.
3.3%는 소득 종류만 보고 일률적으로 떼는 비율입니다. 본업이 있는지 없는지 고려하지 않습니다. 그래서 본업 연봉이 있는 사람에게는 3.3%가 부족한 경우가 많습니다.
부업 시작하실 거라면, 번 돈의 일부는 5월에 나갈 세금으로 미리 떼어두시는 게 좋습니다.
직접 신고 vs 세무사
저는 직접 했습니다. 부업 수입이 연 300만원 수준이었는데, 세무사 비용(보통 10~20만원, 케이스에 따라 그 이상)이 수입 대비 비율이 너무 컸습니다.
판단 기준은 대략 이렇습니다.
| 상황 | 권장 |
|---|---|
| 수입이 적고 단순경비율 대상 | 직접 신고 가능. 홈택스 모두채움 서비스 이용 |
| 경비 증빙이 많고 장부가 필요한 규모 | 세무사 검토 권장 |
| 사업자 등록, 부가세 신고까지 걸린 경우 | 세무사 권장 |
단순경비율은 영수증 없이도 수입의 일정 비율을 경비로 자동 인정해주는 제도입니다. 이게 적용되면 신고가 훨씬 단순해집니다. 다만 적용 기준금액과 경비율은 업종에 따라 다릅니다. 배달과 강의가 다르고, 매년 조정될 수도 있습니다.
본인이 어디에 해당하는지 가장 정확하게 확인하는 방법은 5월 초 홈택스에서 본인 앞으로 온 “종합소득세 신고 안내문”을 확인하는 것입니다. 국세청이 본인 수입 데이터를 기준으로 “이 방식으로 신고하시면 됩니다”라고 알려줍니다.
회사에 알려지나
제가 시작 전에 가장 걱정했던 부분입니다.
종합소득세 신고 내용이 회사로 직접 통보되지는 않습니다. 국세청이 회사에 알려주는 절차는 없습니다.
다만 간접적인 경로는 있습니다. 소득이 늘면 건강보험료 정산에 반영될 수 있고, 그 과정에서 회사가 인지하게 되는 경우가 있습니다. 회사 취업규칙에 겸직 관련 조항이 있다면 그건 세금과 별개로 확인해두시는 게 좋습니다.
신고 절차
신고 기간은 매년 5월 1일부터 5월 31일입니다. 마지막 날이 휴일이면 다음 평일까지 자동 연장됩니다.
- 홈택스 로그인 → 종합소득세 신고
- 근로소득 입력 (연말정산 자료가 대부분 자동으로 들어옵니다)
- 사업소득 입력 (지급명세서 자료가 자동으로 조회됩니다)
- 공제 항목 입력
- 산출세액 확인 → 기납부세액(3.3%) 차감 → 납부 또는 환급
저는 처음에 “단순경비율”, “필요경비” 같은 용어에서 막혀서 며칠 걸렸습니다. 다만 홈택스가 단계별로 안내해주는 구조라, 시간 여유를 두고 하면 못 할 정도는 아니었습니다. 마감 직전에 하면 실수합니다.
납부세액이 1천만원을 넘으면 분납도 가능합니다.
⚠ 본문의 신고 기준·가산세율·경비율은 작성 시점 기준이며 세법 개정으로 달라질 수 있습니다. 특히 단순경비율 적용 기준금액과 경비율은 업종별로 다릅니다. 본인에게 적용되는 정확한 기준은 5월 초 국세청 홈택스에서 본인 “종합소득세 신고 안내문”을 확인하시거나 세무 전문가의 확인을 받으시기 바랍니다.
이 글에서 참고한 자료
제 부업·종합소득세 직접 신고 경험 (부업 약 1년, 연 수입 약 300만원, 직접 신고, 추가 납부)
국세청 홈택스 — 종합소득세 신고 안내 https://www.hometax.go.kr
국세청 — 모두채움 신고 안내 https://www.nts.go.kr